BTW tarief

Invoer

Bedrag (excl. BTW)

€

Excl. BTW€ 100,00

BTW (21 %)€ 21,00

Incl. BTW€ 121,00

BTW tarieven in België

Drie tarieven, afhankelijk van het type product of dienst.

21 %

Standaardtarief

Elektronica, kleding, meubels, professionele diensten, online aankopen

12 %

Tussentarief

Restaurant/catering, sociale huisvesting, landbouwproducten, betaaltelevisie

6 %

Verlaagd tarief

Voeding, water, medicijnen, boeken, personenvervoer, renovatie (>10 jaar)

📋Alles over BTW in België

De belasting over de toegevoegde waarde (BTW) is een verbruiksbelasting die in België wordt geheven op de levering van goederen en diensten. Het BTW-systeem is geharmoniseerd binnen de Europese Unie, maar elk land hanteert eigen tarieven binnen de door de EU vastgelegde grenzen. In België is de Federale Overheidsdienst Financiën verantwoordelijk voor de inning en controle van de BTW. Elke onderneming die regelmatig economische activiteiten uitoefent, is in principe BTW-plichtig en moet zich registreren bij de BTW-administratie.

📊De drie BTW-tarieven uitgelegd

Het standaardtarief van 21% is van toepassing op de meeste goederen en diensten, waaronder elektronica, kleding, meubels, professionele dienstverlening en de meeste online aankopen.

Het verlaagd tarief van 12% geldt voor een beperkte categorie: restaurant- en cateringdiensten (exclusief dranken), sociale huisvesting, marginale landbouwproducten, betaaltelevisie en bepaalde fytofarmaceutische producten.

Het verlaagd tarief van 6% is bedoeld voor basisbehoeften en culturele goederen: voedingsmiddelen, water, farmaceutische producten, boeken, kranten, personenvervoer en renovatie van woningen ouder dan 10 jaar.

📅BTW-aangifte: periodiciteit en deadlines

BTW-plichtigen moeten periodiek een BTW-aangifte indienen. Ondernemingen met een jaaromzet boven € 2.500.000 (exclusief BTW) zijn verplicht een maandelijkse aangifte in te dienen, uiterlijk de 20e van de maand volgend op het aangiftetijdvak. Ondernemingen met een lagere omzet kunnen opteren voor een kwartaalaangifte, in te dienen uiterlijk de 20e van de maand volgend op het kwartaal. Daarnaast moet jaarlijks een klantenlisting worden ingediend vóór 31 maart.

📄BTW-verplichtingen voor ondernemers

Als BTW-plichtige bent u verplicht om correcte facturen uit te reiken die aan alle wettelijke vereisten voldoen: uw BTW-nummer, dat van de klant (bij B2B), een volgnummer, de datum, een omschrijving van de geleverde goederen of diensten, de maatstaf van heffing, het toegepaste tarief en het BTW-bedrag. De factuur moet uiterlijk de 15e van de maand na de levering of dienstverrichting worden uitgereikt. Het bijhouden van een correct BTW-dagboek en een nauwkeurige boekhouding zijn eveneens wettelijke verplichtingen.

🌍Intracommunautaire handel en BTW

Bij handel tussen EU-lidstaten gelden bijzondere BTW-regels. Bij een intracommunautaire levering (verkoop aan een BTW-plichtige in een ander EU-land) past u in principe 0% BTW toe, op voorwaarde dat de koper een geldig BTW-nummer heeft en de goederen daadwerkelijk het land verlaten. Bij intracommunautaire verwervingen (aankopen uit een ander EU-land) bent u BTW verschuldigd in België via het verleggingsprincipe.

Veelgestelde vragen over BTW

Antwoorden op de meest gestelde vragen over BTW in België.

Wat is het standaard BTW-tarief in België?

Het standaard BTW-tarief in België bedraagt 21%. Dit tarief is van toepassing op de meeste goederen en diensten die niet onder een verlaagd tarief of vrijstelling vallen. Denk aan elektronica, kleding, meubels, auto's, professionele diensten zoals consultancy en juridisch advies, en de meeste online aankopen.

Wanneer geldt het verlaagd BTW-tarief van 6%?

Het verlaagd tarief van 6% is van toepassing op basisbehoeften en culturele goederen. Dit omvat voedingsmiddelen (behalve in restaurants), drinkwater, farmaceutische producten, medische hulpmiddelen, boeken en kranten, personenvervoer, landbouwgoederen en renovatiewerken aan woningen ouder dan 10 jaar.

Waarvoor geldt het BTW-tarief van 12%?

Het tussentarief van 12% geldt voor een beperkt aantal goederen en diensten. De belangrijkste categorie is restaurant- en cateringdiensten, waarbij het eten aan 12% wordt belast maar alcoholische dranken aan 21%. Verder valt sociale huisvesting onder bepaalde voorwaarden onder dit tarief.

Hoe vraag ik een BTW-nummer aan in België?

Om een BTW-nummer te verkrijgen, moet u zich eerst inschrijven bij de Kruispuntbank van Ondernemingen (KBO) via een erkend ondernemingsloket. Vervolgens wordt uw BTW-identificatie geactiveerd bij de FOD Financiën. Het Belgische BTW-nummer heeft het formaat BE 0XXX.XXX.XXX.

Wat is de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen?

Kleine ondernemingen met een jaaromzet van maximaal € 25.000 (exclusief BTW) kunnen kiezen voor de BTW-vrijstellingsregeling. Dit betekent dat zij geen BTW aanrekenen aan hun klanten en geen BTW-aangiften moeten indienen. Het nadeel is dat zij ook geen BTW op aankopen kunnen recupereren.

Hoe dien ik mijn BTW-aangifte in?

De BTW-aangifte moet elektronisch worden ingediend via het platform Intervat van de FOD Financiën. U heeft hiervoor een digitaal certificaat of eID-kaartlezer nodig. Maandaangevers dienen in tegen de 20e van de volgende maand, kwartaalaangevers tegen de 20e van de maand na het kwartaal.

Wat zijn intracommunautaire leveringen en verwervingen?

Intracommunautaire leveringen zijn verkopen van goederen aan BTW-plichtige afnemers in andere EU-lidstaten. Deze zijn vrijgesteld van Belgische BTW (0%-tarief), op voorwaarde dat de koper een geldig BTW-nummer heeft en de goederen fysiek naar het andere land worden vervoerd.

Welk BTW-tarief geldt voor renovatie van een woning?

Voor renovatiewerken aan woningen ouder dan 10 jaar geldt het verlaagd BTW-tarief van 6%, op voorwaarde dat de woning hoofdzakelijk als privéwoning wordt gebruikt en de werken worden gefactureerd aan de eigenaar, huurder of vruchtgebruiker.

Hoe kan ik BTW terugvorderen als onderneming?

Als BTW-plichtige onderneming kunt u de BTW op beroepsmatige aankopen in aftrek brengen via uw periodieke BTW-aangifte. Voorwaarde is dat u een conforme factuur bezit en dat de aankoop verband houdt met uw belastbare activiteit.

Wat is BTW-verlegging en wanneer wordt het toegepast?

BTW-verlegging (ook wel "reverse charge") betekent dat niet de verkoper maar de koper de BTW moet aangeven en betalen. Dit systeem wordt verplicht toegepast bij intracommunautaire verwervingen, bepaalde diensten van buitenlandse leveranciers, en in de bouwsector.

Welk BTW-tarief geldt voor nieuwbouw van een woning?

Nieuwbouw van een woning is in principe onderworpen aan het standaard BTW-tarief van 21%. Sinds 2024 geldt er een verlaagd tarief van 6% voor afbraak en heropbouw in heel België, mits de woning als enige eigen woning wordt gebruikt en de bewoonbare oppervlakte maximaal 200 m² bedraagt.

Wat is de klantenlisting en wanneer moet ik die indienen?

De jaarlijkse klantenlisting is een overzicht van alle Belgische BTW-plichtige klanten aan wie u in het voorgaande kalenderjaar voor meer dan € 250 exclusief BTW heeft geleverd. Deze listing moet vóór 31 maart elektronisch worden ingediend via Intervat.

Moet ik BTW aanrekenen op diensten aan buitenlandse klanten?

Dat hangt af van het type klant en dienst. Bij B2B-diensten aan BTW-plichtige klanten in een ander EU-land geldt de hoofdregel dat de dienst belastbaar is in het land van de afnemer. U factureert dan zonder Belgische BTW met vermelding "BTW verlegd".

Wat zijn de boetes bij laattijdige BTW-aangifte?

Bij het niet of laattijdig indienen van uw BTW-aangifte riskeert u administratieve boetes. Een laattijdige indiening levert een boete op van € 100 per aangifte per maand vertraging, met een maximum van € 1.000 per aangifte. Bij laattijdige betaling wordt nalatigheidsintresten aangerekend van 0,8% per maand.

Gerelateerde tools

📅 Datumberekenen.be 💰 Bruto Netto 🏠 Registratierechten

BTW Calculator