Als zelfstandige of ondernemer in België moet je op de meeste facturen BTW aanrekenen. Maar er zijn situaties waarin je een factuur zonder BTW mag of zelfs moet uitreiken. In dit artikel bespreken we alle gevallen.

1. De kleine-ondernemersregeling (vrijstellingsregeling)

De meest voorkomende reden voor facturatie zonder BTW is de kleine-ondernemersregeling. Als je jaaromzet onder €25.000 (excl. BTW) blijft, kun je hiervoor opteren bij je BTW-administratie.

Wat houdt het in?

Je rekent geen BTW aan op je facturen
Je dient geen periodieke BTW-aangiften in
Je kunt geen BTW recupereren op je eigen aankopen
Je dient wel een jaarlijkse klantenlisting in

Verplichte vermelding op de factuur

Op elke factuur moet je deze tekst vermelden:

"Kleine onderneming onderworpen aan de vrijstellingsregeling van belasting. BTW niet toepasselijk."

Zonder deze vermelding riskeer je een boete van de BTW-administratie.

Wanneer is het voordelig?

Je verkoopt vooral aan particulieren (die BTW toch niet kunnen aftrekken)
Je hebt weinig beroepsmatige aankopen
Je wilt administratieve eenvoud

Wanneer is het nadelig?

Je doet veel beroepsmatige investeringen (je kunt de BTW niet recupereren)
Je verkoopt vooral aan BTW-plichtige bedrijven (zij merken het verschil niet omdat ze BTW toch aftrekken)
Je zit dicht bij de €25.000-grens (overschrijd je die, dan moet je retroactief BTW aanrekenen)

2. Intracommunautaire leveringen (EU-handel)

Bij de verkoop van goederen aan een BTW-plichtige klant in een ander EU-land, factureer je aan 0% BTW. De klant draagt de BTW af in zijn eigen land via de verleggingsregeling.

Voorwaarden:

Geldig BTW-nummer van de afnemer (controleer via VIES)
Fysiek transport naar het andere EU-land (met bewijs)
Vermelding op de factuur: "Intracommunautaire levering — BTW verlegd"

3. Export buiten de EU

Bij export van goederen naar landen buiten de EU is er een vrijstelling van BTW. Je factureert zonder BTW, maar moet wel:

Een uitvoeraangifte doen bij de douane
Bewijs van uitvoer bewaren (MRN-nummer)
Op de factuur vermelden: "Uitvoer — vrijgesteld van BTW (art. 39 WBTW)"

4. Vrijgestelde beroepen en activiteiten

Bepaalde beroepen en diensten zijn van BTW vrijgesteld (artikel 44 WBTW):

Medische beroepen: artsen, tandartsen, kinesisten, psychologen
Onderwijs: erkende onderwijsinstellingen en lesgevers
Financiële diensten: bank- en verzekeringsdiensten
Onroerende verhuur: verhuur van woningen en kantoren (tenzij optie BTW)
Socioculturele sector: musea, bibliotheken, sportclubs

Let op: deze vrijstelling is geen keuze. Als je activiteit onder artikel 44 valt, mag je geen BTW aanrekenen, zelfs niet als je dat zou willen.

5. Medecontractant (verlegging)

In bepaalde sectoren wordt de BTW verlegd naar de afnemer. De leverancier factureert zonder BTW, de afnemer draagt de BTW zelf af. Dit geldt o.a. voor:

Bouwsector: werken in onroerende staat tussen BTW-plichtigen
Uitzendarbeid in de bouw
Bepaalde schroothandel

Vermelding op de factuur: "BTW verlegd — medecontractant (art. 20 KB nr. 1)"

Veelgestelde vragen

Moet ik een factuur uitreiken als ik geen BTW aanreken?

Ja. Vrijstelling van BTW betekent niet dat je geen factuur moet maken. De factureringsplicht blijft bestaan.

Wat als ik per ongeluk BTW heb aangerekend terwijl dat niet mocht?

De BTW die je ten onrechte hebt aangerekend, moet je afdragen aan de staat. Je klant kan deze BTW niet aftrekken. Je moet een creditnota uitreiken en een correcte factuur opmaken.

Kan ik kiezen tussen wel en geen BTW?

Alleen bij de kleine-ondernemersregeling heb je een keuze. Voor de overige vrijstellingen en verleggingen gelden strikte wettelijke regels.

Wil je snel een bedrag met of zonder BTW berekenen? Gebruik onze gratis BTW-calculator.

Factuur zonder BTW: Wanneer mag dat in België?